增值税纳税申报表如何填写

法律咨询解答

一般纳税人按照以下顺序填写申报表：

1.销售情况的填写

第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;

第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目的纳税人填写)

第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列。(有差额扣除项目的纳税人填写)。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写)

2.进项税额的填写

第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)

第六步：填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)

第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3.税额抵减的填写

第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。(有税额抵减业务的纳税人填写)

4.主表的填写

第十步：填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。(根据附表数据填写主表)